По законодательству РФ нет понятия «аванс». Также законом не регулируется процентная составляющая от зарплаты. Но по ТК РФ зарплата должна выплачиваться:
Оплата труда осуществляется следующим образом: сначала сотрудник получает остаток за прошлый месяц, а авансом обычно называют часть зарплаты за текущий месяц.
Следует учитывать:
С 2023 года налог на доходы физических лиц (НДФЛ) должен удерживаться при каждой выплате дохода. Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 223 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), датой фактического получения дохода в виде заработной платы считается день выплаты. НДФЛ рассчитывается в полных рублях, причём сумма 50 копеек и более округляется до рубля, а менее 50 копеек — отбрасывается (пункт 6 статьи 52 НК РФ).
Страховые взносы рассчитываются каждый календарный месяц на основе начисленной суммы и ставок страховых взносов (п. 1 ст. 431 НК РФ). Величина страховых взносов определяется в рублях и копейках (п. 5 ст. 431 НК РФ).
Учет в 1С
При начислении заработной платы за первую половину месяца проводки не создаются. Документ «Начисление зарплаты» используется для создания:
Для отражения аванса в документе «Начисление зарплаты» перейдите в раздел «Зарплата и кадры» и выберите «Все начисления».
В верхней части документа укажите:
Подразделение — не заполняется, если аванс начисляется для всех подразделений одновременно. Нажмите кнопку «Заполнить», и в таблице автоматически отобразятся все сотрудники, для которых есть данные о зарплате за первую половину месяца, а также рассчитанные суммы.
Если сотрудник не был автоматически добавлен в документ или суммы указаны неверно, выполните следующие шаги.
В программе «1С:Бухгалтерия» упрощённый учёт заработной платы не предусматривает расчёт суммы аванса в соответствии с отработанным временем. Есть только варианты:
Необходимо перепроверить расчёт и, если потребуется, скорректировать сумму аванса вручную. Затем проверим, когда должна быть установлена дата выплаты аванса, для чего нужно будет пройти по следующему маршруту «Зарплата и кадры» → «Настройки зарплаты» → «Порядок учета зарплаты» → «Выплаты зарплаты и аванса»
Далее проверим расчет НДФЛ:
НДФЛ — это общая сумма налога на доходы физических лиц, который удерживается из заработной платы.
Дополнительная форма содержит ссылку на графу «НДФЛ», где представлен расчёт налога нарастающим итогом для сотрудника за текущий налоговый период,
а также информация о предоставленных вычетах.
У сотрудника нет никаких вычетов или удержаний, поэтому считаем по классической схеме.
НДФЛ = 24 000 * 13% = 3 120
Рассчитанная сумма совпала с суммой указанной в 1С.
Если в таблице указаны другие удержания, связанные с исполнительными листами, в документе будет отображаться графа «Удержания». В нашем случае удержаний нет, поэтому эта графа скрыта по умолчанию.
Вне зависимости от способа и формы выплаты аванса необходимо создать ведомость для его оплаты. Выбор используемого документа в 1С зависит от значения поля «Выплата зарплаты», указанного в справочнике «Сотрудники»:
Выплата аванса наличными
Нормативное регулирование
Работодатель не имеет права отказывать сотруднику в получении аванса наличными, даже если остальные работники получают зарплату на банковские карты. Если сотрудник не подавал письменное заявление о выплате зарплаты на банковский счёт, выдача средств возможна только наличными (согласно Апелляционному определению Судебной коллегии по гражданским делам Кировского областного суда от 25 апреля 2017 года, дело № 33-1671/2017).
Превышение лимита кассы допустимо только во время выплаты зарплаты, включая аванс. Срок выплаты аванса из кассы не должен превышать 5 дней, включая день поступления средств в кассу. Конкретный срок устанавливается внутренними документами компании. При выдаче аванса оформляется расходный кассовый ордер, а не выданный аванс депонируется (пункт 6.5 пункта 6 Указания Банка России от 11 марта 2014 года № 3210-У).
Для выплаты аванса наличными есть два способа:
Учет в 1С
Для примера возьмем что Белкиной А. Г. 25 июня была выплачена зарплата за 1-ую половину месяца наличными в размере 10.440 руб. (за вычетом НДФЛ)
Формирование ведомости на выплату аванса
Потребуется сформировать ведомость, для этого нам нужно перейти к ней по такому маршруту: «Зарплата и кадры» → «Ведомость в кассу»
Далее в документе нужно указать:
По кнопке «Заполнить» или «Добавить» сформируется табличная часть с данными для выплаты аванса
Выплата зарплаты
Оформление выдачи аванса сотруднику наличными средствами происходит с использованием документа «Выдача наличных» с операцией «Выплата заработной платы по ведомостям». Для этого нужно нажать на кнопку «Оплатить ведомость» в нижней части формы документа «Ведомость в кассу».
В программе 1С можно создать расходный кассовый ордер (РКО) двумя способами:
В данном документе заполняется:
При оформлении расходного кассового ордера без использования расчётной платёжной ведомости (форма Т-49) или платёжной ведомости (форма Т-53), в поле «Вид операции» указывается «Выплата заработной платы работнику», а в графах «Выдано» (Ф. И. О.) и «По документу» указываются фамилия, имя и отчество сотрудника, а также его паспортные данные для получения зарплаты через кассу.
При использовании в организации расчётной (Т-49) или платёжной ведомости (Т-53), соответствующие поля не заполняются. В этом случае подтверждением выплаты заработной платы через кассу является наличие указанных ведомостей (пункт 6 и 6.1 указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У).
Выплата аванса по зарплатному проекту
В качестве примера снова рассмотрим случай Белкиной А. Г., которой 25 июня была выплачена зарплата за первую половину месяца наличными в размере 10 440 рублей (за вычетом НДФЛ).
Мы не используем электронный документооборот с банком. Однако независимо от способа и формы выплаты аванса необходимо создать в программе ведомость для его перечисления. Тип используемого документа в 1С определяется значением поля «Выплата зарплаты», указанным в справочнике «Сотрудники»:
Чтобы выплатить аванс в рамках зарплатного проекта, необходимо выполнить следующие условия в программе:
Формирование ведомости на выплату аванса
Требуется сформировать ведомость для выплаты аванса, для этого нам нужно пройти по маршруту: «Зарплата и кадры» — «Ведомости в банк» — «Ведомость» — «По зарплатному проекту».
В документе необходимо указать следующие параметры:
После нажатия на кнопку «Заполнить» будет создана таблица с данными для выплаты аванса:
Выплаты зарплаты
Если вы не используете электронный обмен данными с банком, для перевода заработной платы сотрудникам используйте документ «Списание с расчётного счёта» с операцией «Перечисление заработной платы по ведомостям». Нажмите на кнопку «Оплатить ведомость» в нижней части формы документа «Ведомость в банк».
В документе указаны следующие данные:
Если электронный обмен документами с банком ведется:
Банк присылает файл-подтверждение зачисления заработной платы на лицевые счета сотрудников. Загрузите файл по ссылке "Загрузить подтверждение из банка" в нижней части документа "Ведомость в банк". Автоматически создается документ "Подтверждение зачисления зарплаты" (раздел "Зарплата и кадры" — "Документы обмена с банками"), который формирует проводки и движения по регистрам.