г. Москва, пр-д Серебрякова, д.6, ДЦ "Серебрякова", 2 этаж, офис 2.43
Ваш городУхта?
Да Изменить
пр-д Серебрякова, д.6, ДЦ "Серебрякова", 2 этаж, офис 2.43
Поиск по сайту

Рассчет и оплата труда за первую половину месяца в «1С:Бухгалтерия»

Это интересно
2 июля 2024 14:30
// 1C:Бухгалтерия 8

В статье подробно рассматривается процесс оплаты труда за первую половину месяца в программе «1С:Бухгалтерия». Вы узнаете о правовом регулировании выплат, особенностях расчета аванса и удержания НДФЛ, а также о том, как правильно отразить эти операции в 1С. Пошаговые инструкции и скриншоты помогут вам легко разобраться в сложных бухгалтерских процедурах и избежать ошибок при начислении заработной платы.

По законодательству РФ нет понятия «аванс». Также законом не регулируется процентная составляющая от зарплаты. Но по ТК РФ зарплата должна выплачиваться:

  • каждые полмесяца
  • не позднее 15 календарных дней после окончания периода, за который производится начисление заработной платы
  • Оплата труда осуществляется следующим образом: сначала сотрудник получает остаток за прошлый месяц, а авансом обычно называют часть зарплаты за текущий месяц.

    Следует учитывать:

  • Авансовая сумма не включает стимулирующие и компенсационные выплаты, рассчитанные по результатам работы за определённый период. (Письмо Минтруда от 10.08.2017 N 14-1/В-725, Письмо Минздравсоцразвития от 25.02.2009 N 22-2-709).
  • Чтобы определить размер аванса, нужно учесть фактическое время работы сотрудника. (Письмо Минтруда от 03.02.2016 N 14-1/10/В-660, Письмо Роструда от 26.09.2016 N ТЗ/5802-6-1).
  • Даты выплаты аванса могут отличаться в разных организациях и зависят от специфики трудового процесса. Конкретные даты выплат должны укладываться в рамки, установленные ст. 136 ТК РФ, и определяются локальными нормативными актами предприятия.
  • Если в первой половине месяца не было рабочих дней (например, по причине отсутствия), аванс можно не выплачивать (ст. 136 ТК РФ, Письмо Минтруда от 20.03.2019 N 14-1/В-177).
  • С 2023 года налог на доходы физических лиц (НДФЛ) должен удерживаться при каждой выплате дохода. Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 223 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), датой фактического получения дохода в виде заработной платы считается день выплаты. НДФЛ рассчитывается в полных рублях, причём сумма 50 копеек и более округляется до рубля, а менее 50 копеек — отбрасывается (пункт 6 статьи 52 НК РФ).

    Страховые взносы рассчитываются каждый календарный месяц на основе начисленной суммы и ставок страховых взносов (п. 1 ст. 431 НК РФ). Величина страховых взносов определяется в рублях и копейках (п. 5 ст. 431 НК РФ).

    Учет в 1С

    При начислении заработной платы за первую половину месяца проводки не создаются. Документ «Начисление зарплаты» используется для создания:

  • ведомости на выплату аванса;
  • записей в регистрах учёта заработной платы и налога на доходы физических лиц. Перед расчётом аванса проверьте введённые данные согласно памятке по начислению зарплаты.
  • Для отражения аванса в документе «Начисление зарплаты» перейдите в раздел «Зарплата и кадры» и выберите «Все начисления».


    4 Аванс 1


    В верхней части документа укажите:

  • «Зарплата за ...» — месяц, за который рассчитывается аванс;
  • «Аванс»;
  • Подразделение — не заполняется, если аванс начисляется для всех подразделений одновременно. Нажмите кнопку «Заполнить», и в таблице автоматически отобразятся все сотрудники, для которых есть данные о зарплате за первую половину месяца, а также рассчитанные суммы.


    4 Аванс 2


    Если сотрудник не был автоматически добавлен в документ или суммы указаны неверно, выполните следующие шаги.

  • Чтобы узнать, когда сотрудник начал работать, посмотрите в справочнике «Сотрудники» поле «Дата приёма».
  • Проверьте поле «Подразделение». Если оно заполнено в документе, убедитесь, что сотрудник официально трудоустроен в этом подразделении в программе 1С и не было кадровых перемещений. Посмотрите в справочнике «Сотрудники» поле «Подразделение» и информацию о кадровых перемещениях по ссылке «Кадровые документы».
  • Чтобы узнать, была ли ранее начислена зарплата другим документом (например, «Начисление зарплаты»), используйте отчёт «Анализ зарплаты по сотрудникам» (помесячно) в разделе «Зарплата и кадры» → «Отчёты по зарплате».
  • Так же при расчете стоит проверить есть ли дополнительные начисления или удержания, их можно добавить нажав на кнопки «Начислить» или «Удержать».
  • В примере, приведённом нами, используется только Оплата по окладу, если же есть другие начисления, они отобразятся также.
  • В программе «1С:Бухгалтерия» упрощённый учёт заработной платы не предусматривает расчёт суммы аванса в соответствии с отработанным временем. Есть только варианты:

  • Процент от оклада
  • Фиксированной суммой
  • Необходимо перепроверить расчёт и, если потребуется, скорректировать сумму аванса вручную. Затем проверим, когда должна быть установлена дата выплаты аванса, для чего нужно будет пройти по следующему маршруту «Зарплата и кадры» → «Настройки зарплаты» → «Порядок учета зарплаты» → «Выплаты зарплаты и аванса»


    4 Аванс 3


    Далее проверим расчет НДФЛ:
    НДФЛ — это общая сумма налога на доходы физических лиц, который удерживается из заработной платы. Дополнительная форма содержит ссылку на графу «НДФЛ», где представлен расчёт налога нарастающим итогом для сотрудника за текущий налоговый период, а также информация о предоставленных вычетах.

    У сотрудника нет никаких вычетов или удержаний, поэтому считаем по классической схеме.

    НДФЛ = 24 000 * 13% = 3 120

    Рассчитанная сумма совпала с суммой указанной в 1С.


    4 Аванс 4


    Если в таблице указаны другие удержания, связанные с исполнительными листами, в документе будет отображаться графа «Удержания». В нашем случае удержаний нет, поэтому эта графа скрыта по умолчанию.

    Вне зависимости от способа и формы выплаты аванса необходимо создать ведомость для его оплаты. Выбор используемого документа в 1С зависит от значения поля «Выплата зарплаты», указанного в справочнике «Сотрудники»:

  • На счет в банке или по зарплатному проекту – документ «Ведомость в банк». Рассмотрим далее в статье.
  • Наличными - документ «Ведомость в кассу».
  • Выплата аванса наличными

    Нормативное регулирование

    Работодатель не имеет права отказывать сотруднику в получении аванса наличными, даже если остальные работники получают зарплату на банковские карты. Если сотрудник не подавал письменное заявление о выплате зарплаты на банковский счёт, выдача средств возможна только наличными (согласно Апелляционному определению Судебной коллегии по гражданским делам Кировского областного суда от 25 апреля 2017 года, дело № 33-1671/2017).

    Превышение лимита кассы допустимо только во время выплаты зарплаты, включая аванс. Срок выплаты аванса из кассы не должен превышать 5 дней, включая день поступления средств в кассу. Конкретный срок устанавливается внутренними документами компании. При выдаче аванса оформляется расходный кассовый ордер, а не выданный аванс депонируется (пункт 6.5 пункта 6 Указания Банка России от 11 марта 2014 года № 3210-У).

    Для выплаты аванса наличными есть два способа:

  • Снять специально для этой цели денежные средства с расчетного счета;
  • Наличность, которая поступила в кассу: выручка, полученные или возвращенные займы.
  • Учет в 1С

    Для примера возьмем что Белкиной А. Г. 25 июня была выплачена зарплата за 1-ую половину месяца наличными в размере 10.440 руб. (за вычетом НДФЛ)

    Формирование ведомости на выплату аванса

    Потребуется сформировать ведомость, для этого нам нужно перейти к ней по такому маршруту: «Зарплата и кадры» → «Ведомость в кассу»
    Далее в документе нужно указать:

  • «Вид оплаты» - Аванс
  • «Месяц» - месяц начисление заработной платы, за который сотрудник получает аванс
  • По кнопке «Заполнить» или «Добавить» сформируется табличная часть с данными для выплаты аванса


    4 Аванс 5


    Выплата зарплаты

    Оформление выдачи аванса сотруднику наличными средствами происходит с использованием документа «Выдача наличных» с операцией «Выплата заработной платы по ведомостям». Для этого нужно нажать на кнопку «Оплатить ведомость» в нижней части формы документа «Ведомость в кассу».

    В программе 1С можно создать расходный кассовый ордер (РКО) двумя способами:

  • На всю сумму аванса, выданную по ведомости (автоматически формируется при нажатии на кнопку «Оплатить ведомость»). Вид операции — «Выплата заработной платы по ведомостям».
  • На каждого сотрудника — нажав на кнопку «Создать» и выбрать «Выдача наличных» в качестве основания. В результате будет создан РКО с видом операции «Выплата заработной платы работнику».


  • 4 Аванс 6


    В данном документе заполняется:

  • «от» - дата закрытия ведомости для выплаты зарплаты;
  • «Сумма» - сумма аванса, выданного из кассы;
  • «Ведомость» - ведомость по которой был выплачен аванс;
  • «Статья расходов» - и «Вид движения Оплаты труда» автоматически подставляется из справочника.
  • При оформлении расходного кассового ордера без использования расчётной платёжной ведомости (форма Т-49) или платёжной ведомости (форма Т-53), в поле «Вид операции» указывается «Выплата заработной платы работнику», а в графах «Выдано» (Ф. И. О.) и «По документу» указываются фамилия, имя и отчество сотрудника, а также его паспортные данные для получения зарплаты через кассу.

    При использовании в организации расчётной (Т-49) или платёжной ведомости (Т-53), соответствующие поля не заполняются. В этом случае подтверждением выплаты заработной платы через кассу является наличие указанных ведомостей (пункт 6 и 6.1 указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У).

    Выплата аванса по зарплатному проекту

    В качестве примера снова рассмотрим случай Белкиной А. Г., которой 25 июня была выплачена зарплата за первую половину месяца наличными в размере 10 440 рублей (за вычетом НДФЛ).

    Мы не используем электронный документооборот с банком. Однако независимо от способа и формы выплаты аванса необходимо создать в программе ведомость для его перечисления. Тип используемого документа в 1С определяется значением поля «Выплата зарплаты», указанным в справочнике «Сотрудники»:

  • если выплата производится по зарплатному проекту, используется документ «Ведомость в банк» с видом операции «По зарплатному проекту»;
  • если аванс выплачивается на банковский счёт, применяется документ «Ведомость в банк» с видом операции «На счета сотрудников».
  • Чтобы выплатить аванс в рамках зарплатного проекта, необходимо выполнить следующие условия в программе:

  • оформить зарплатный проект, добавив элемент в справочник «Зарплатные проекты»;
  • в карточке сотрудника указать «Выплата зарплаты — По зарплатному проекту»;
  • добавить лицевые счета сотрудников в справочник «Сотрудники» или с помощью документа «Ввод лицевых счетов» в разделе «Зарплата и кадры» — «Ввод лицевых счетов».
  • Формирование ведомости на выплату аванса

    Требуется сформировать ведомость для выплаты аванса, для этого нам нужно пройти по маршруту: «Зарплата и кадры» — «Ведомости в банк» — «Ведомость» — «По зарплатному проекту».


    4 Аванс 7


    В документе необходимо указать следующие параметры:

  • «Вид выплаты» — аванс, так как перечисляется именно аванс;
  • «Месяц» — месяц начисления заработной платы, за который выплачивается аванс сотруднику;
  • «Зарплатный проект» — зарплатный проект, оформленный с банком, выбирается из справочника «Зарплатные проекты».
  • После нажатия на кнопку «Заполнить» будет создана таблица с данными для выплаты аванса:

  • «Сотрудник» — сотрудники с лицевым счётом по выбранному зарплатному проекту, которым начислен аванс;
  • «К выплате» — сумма аванса, указанная в документе «Начисление зарплаты», за вычетом НДФЛ;
  • «Номер лицевого счёта» — номер лицевого счёта в рамках зарплатного проекта.
  • Выплаты зарплаты

    Если вы не используете электронный обмен данными с банком, для перевода заработной платы сотрудникам используйте документ «Списание с расчётного счёта» с операцией «Перечисление заработной платы по ведомостям». Нажмите на кнопку «Оплатить ведомость» в нижней части формы документа «Ведомость в банк».


    4 Аванс 8


    В документе указаны следующие данные:

  • Получатель — банк, участвующий в зарплатном проекте;
  • Сумма — размер аванса, перечисленный банку согласно выписке;
  • Ведомость — документ, на основании которого был произведён перевод аванса;
  • Статья расходов — с видом движения «Оплата труда», автоматически выбирается из справочника «Статьи движения денежных средств» в программе 1С.
  • Если электронный обмен документами с банком ведется:
    Банк присылает файл-подтверждение зачисления заработной платы на лицевые счета сотрудников. Загрузите файл по ссылке "Загрузить подтверждение из банка" в нижней части документа "Ведомость в банк". Автоматически создается документ "Подтверждение зачисления зарплаты" (раздел "Зарплата и кадры" — "Документы обмена с банками"), который формирует проводки и движения по регистрам.

    Фотогалерея

    Нужна помощь?

    Наши специалисты оказывают услуги по настройке, доработке и комплексному внедрению 1С. Позвоните по бесплатному номеру 8 (800) 775-39-20 или отправьте заявку через форму справа.


    0
    Корзина
    Ваша корзина пуста
    Исправить это просто: выберите в каталоге интересующий товар и нажмите кнопку «В корзину»